image banner
Câu hỏi: mức thuế suất cho đại lý hưởng hoa hồng
Người hỏi: Nguyễn Thị Huyền
Địa chỉ: 004 Đường Lê Quý Đôn, Phường Cốc Lếu, Thành phố Lào Cai
Ngày hỏi: 04/11/2024
Nội dung câu hỏi

Tên tôi là: Nguyễn Thị Huyền
Số điện thoại: 0979 398 941

Địa chỉ: 086 Lê Đại Hành, Phường kim tân, Tp Lào Cai

Kính gửi: Cục Thuế Tỉnh Lào Cai

Trong tháng 11/2023, hộ kinh doanh (HKD) của chúng tôi đã ký kết hợp đồng đại lý ủy quyền với đơn vị Viettel Lào Cai. Theo hợp đồng, “Đại lý Ủy Quyền” là pháp nhân, tổ chức, hộ kinh doanh, hoặc doanh nghiệp tư nhân có đầy đủ năng lực và thẩm quyền theo luật pháp Việt Nam để tham gia ký kết và thực hiện các nghĩa vụ trong hợp đồng.

Một số thuật ngữ trong hợp đồng bao gồm:

  • “Giá bán ấn định”: Mức giá do Nhà Cung cấp quy định để Đại lý Ủy Quyền bán sản phẩm đến khách hàng.
  • “Chiết khấu”: Khoản tiền giảm giá mà Nhà Cung cấp dành cho Đại lý Ủy Quyền khi có đơn đặt hàng, dựa trên chính sách bán hàng của Nhà Cung cấp.
  • “Phí bán hàng”: Khoản tiền Đại lý Ủy Quyền nhận được khi bán sản phẩm, dịch vụ của Nhà Cung cấp cho người tiêu dùng cuối cùng.

Trong thời gian hợp đồng có hiệu lực, Đại lý Ủy Quyền sẽ được hưởng chiết khấu và phí bán hàng khi bán sản phẩm/dịch vụ của Nhà Cung cấp. Căn cứ vào Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, quy định về thuế như sau:

  • Điều 5, Mục 7 - Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
    • Điểm đ) Doanh thu từ hoạt động bán đại lý nhận đúng giá quy định và hoa hồng của các dịch vụ như bưu chính, viễn thông, vận tải quốc tế, bảo hiểm được áp dụng thuế suất GTGT 0% hoặc không chịu thuế GTGT.
    • Điểm e) Doanh thu và hoa hồng đại lý từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Đại lý Ủy Quyền được hiểu là đơn vị tìm kiếm khách hàng, bán hàng cho Viettel Lào Cai, hưởng hoa hồng và phí bán hàng. Hàng tháng, đại lý ủy quyền xuất hóa đơn phí bán hàng cho Viettel Lào Cai, và đơn vị này chịu trách nhiệm xuất hóa đơn và thuế cho khách hàng.

Câu hỏi đề nghị giải đáp:

  1. Vì sao khi xuất hóa đơn hàng tháng trên hệ thống điện tử, hộ kinh doanh của chúng tôi nhận được cảnh báo rủi ro về thuế ?
  2. Khi hộ kinh doanh xuất hóa đơn phí bán hàng cho đơn vị Viettel Lào Cai có phải tính giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT từ 1/7/2024 với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên tỷ lệ % trên doanh thu. Đơn vị viễn thông đang chịu thuế suất 10%
  3. Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, đơn vị đại lý hưởng hoa hồng được áp dụng thuế suất GTGT 0% hoặc không chịu thuế. Vậy thuế suất nào được áp dụng cho hộ kinh doanh của chúng tôi?
  4. Hiện tại, HKD đang chịu 5% thuế GTGT và 2% thuế thu nhập cá nhân. Xin hỏi mức thuế này có đúng với quy định hay không?

Rất mong nhận được giải đáp từ Chi cục Thuế để chúng tôi hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định.

Trân trọng cảm ơn!

Trả lời câu hỏi: mức thuế suất cho đại lý hưởng hoa hồng
Người trả lời: Vương Bích Hằng
Chức vụ: Phó Cục Trưởng
Ngày trả lời: 08/11/2024
Nội dung câu trả lời

Cảm ơn bạn đã tin tưởng “Chuyên mục Hỏi – Đáp” của cơ quan Thuế trên Cổng Thông tin điện tử tỉnh Lào Cai. Vấn đề bạn hỏi, Cục Thuế tỉnh Lào Cai có ý kiến như sau:

Căn cứ khoản 1, 2, 3 Điều 1, khoản 1 Điều 2 và các Phụ lục I, II, III kèm theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP ngày 30/6/2024 của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 ngày 29/6/2024 của Quốc hội;

Căn cứ Phụ lục danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ;

Căn cứ điểm đ khoản 7 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 13/12/2013 của Bộ Tài chính quy định về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT;

Căn cứ Điều 10 và Phụ lục I kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Căn cứ các quy định trên, Cục Thuế tỉnh Lào Cai trả lời bạn như sau:

Trường hợp hộ kinh doanh của bạn nhận đại lý bán đúng giá đối với dịch vụ viễn thông cho Tập đoàn viễn thông quân đội Viettel thì khoản hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá này không phải kê khai nộp thuế GTGT, nhưng phải nộp thuế TNCN với thuế suất 2% trên doanh thu hoa hồng nhận được.

Về việc xác định hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT do bạn chưa nêu cụ thể là hàng hóa, dịch vụ gì nên chưa đủ dữ liệu để trả lời câu hỏi của bạn. Bạn vui lòng tra cứu Phụ lục danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ, từ đó dẫn chiếu sang nội dung và các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP ngày 30/6/2024 của Chính phủ để xác định hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT.

Trường hợp bạn thắc mắc về việc hàng tháng khi lập hóa đơn thì trên hệ thống hóa đơn điện tử cảnh báo rủi ro là do cơ quan thuế đang áp dụng cơ chế cảnh báo rủi ro trên ứng dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 9 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019; Thông tư số 31/2021/TT-BTC ngày 17/5/2021 của Bộ Tài chính, nhằm đáp ứng yêu cầu về quản lý thuế, ngăn chặn tình trạng gian lận trong sử dụng hóa đơn điện tử, khuyến khích, tạo điều kiện giúp người nộp thuế tuân thủ tốt các quy định của pháp luật thuế, đồng thời phòng chống, phát hiện, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật thuế đối với người nộp thuế.

Cục Thuế tỉnh Lào Cai trả lời để bạn biết và thực hiện.

Nếu còn điều gì vướng mắc, đề nghị bạn liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể./.

Công an tỉnh Lào Cai trả lời Công dân Lương Văn Thuận - 17/07/2025
Câu hỏi

Tôi có nhu cầu chuyển nơi cư trú của con tôi từ xã Phúc  Khánh  về xã Bản Lầu, tỉnh Lào Cai. Xin cho tôi hỏi thủ tục...

Trả lời

Đề nghị công dân Lương Văn Thuận liên hệ với Công an xã Bản Lầu để được hướng dẫn tiếp nhận và giải...

Xem tiếp
Công an tỉnh Lào Cai trả lời Công dân Lâm Quang Thắng - 15/07/2025
Câu hỏi

Chào đồng chí. Tôi công dân Lâm Quang Thắng có cập nhật số giấy phép lái xe 100250000732 vào ứng dụng VneID ngày 11...

Trả lời

Do lỗi hệ thống nên thông tin giấy phép lái xe chưa cập nhật được. Công an tỉnh khắc phục trong...

Xem tiếp
Sở Nội vụ trả lời Công dân Phàn Láo Tả - 14/07/2025
Câu hỏi

chào Quý sở, hiện nay tôi đang giữ cương vị Bí thư Chi bộ. tôi đang muốn xin nghỉ trong tháng 7 này, quý sở cho tôi hỏi: 1. nếu bây...

Trả lời

Trả lời: Ngày 15/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 154/2025/NĐ-CP quy định về tinh giản...

Xem tiếp
Sở Nội vụ trả lời Công dân Phạm quang Huy - 10/07/2025
Câu hỏi

Chào quý sở. Tôi muốn hỏi hiện tại 1 số xã hiện nay còn đang thiếu biên chế trợ lý ban CHQS xã như xã Xuân Quang, Gia...

Trả lời

Theo quy định của Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của 11 luật về quân sự, quốc phòng (Luật số:...

Xem tiếp
Công an tỉnh Lào Cai trả lời Công dân Trần Tuấn Anh - 10/07/2025
Câu hỏi

Kính thưa: Lãnh đạo công an Tỉnh, các đ/c cán bộ CSGT Thưa các đồng chí, tôi thi sát hạch ngày 20/6, đến nay đã được 20...

Trả lời

Công an tỉnh đã kiểm tra, hướng dẫn công dân để cập nhật thông tin trên VNeID. Anh Trần Tuấn Anh...

Xem tiếp








Thống kê truy cập
  • Đang online: 1
  • Hôm nay: 1
  • Trong tuần: 1
  • Tất cả: 1
Đăng nhập