Tên tôi là: Nguyễn Thị Huyền
Số điện thoại: 0979 398 941

Địa chỉ: 086 Lê Đại Hành, Phường kim tân, Tp Lào Cai

Kính gửi: Cục Thuế Tỉnh Lào Cai

Trong tháng 11/2023, hộ kinh doanh (HKD) của chúng tôi đã ký kết hợp đồng đại lý ủy quyền với đơn vị Viettel Lào Cai. Theo hợp đồng, “Đại lý Ủy Quyền” là pháp nhân, tổ chức, hộ kinh doanh, hoặc doanh nghiệp tư nhân có đầy đủ năng lực và thẩm quyền theo luật pháp Việt Nam để tham gia ký kết và thực hiện các nghĩa vụ trong hợp đồng.

Một số thuật ngữ trong hợp đồng bao gồm:

• “Giá bán ấn định”: Mức giá do Nhà Cung cấp quy định để Đại lý Ủy Quyền bán sản phẩm đến khách hàng.
• “Chiết khấu”: Khoản tiền giảm giá mà Nhà Cung cấp dành cho Đại lý Ủy Quyền khi có đơn đặt hàng, dựa trên chính sách bán hàng của Nhà Cung cấp.
• “Phí bán hàng”: Khoản tiền Đại lý Ủy Quyền nhận được khi bán sản phẩm, dịch vụ của Nhà Cung cấp cho người tiêu dùng cuối cùng.

Trong thời gian hợp đồng có hiệu lực, Đại lý Ủy Quyền sẽ được hưởng chiết khấu và phí bán hàng khi bán sản phẩm/dịch vụ của Nhà Cung cấp. Căn cứ vào Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, quy định về thuế như sau:

• Điều 5, Mục 7 - Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:
• Điểm đ) Doanh thu từ hoạt động bán đại lý nhận đúng giá quy định và hoa hồng của các dịch vụ như bưu chính, viễn thông, vận tải quốc tế, bảo hiểm được áp dụng thuế suất GTGT 0% hoặc không chịu thuế GTGT.
• Điểm e) Doanh thu và hoa hồng đại lý từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Đại lý Ủy Quyền được hiểu là đơn vị tìm kiếm khách hàng, bán hàng cho Viettel Lào Cai, hưởng hoa hồng và phí bán hàng. Hàng tháng, đại lý ủy quyền xuất hóa đơn phí bán hàng cho Viettel Lào Cai, và đơn vị này chịu trách nhiệm xuất hóa đơn và thuế cho khách hàng.

Câu hỏi đề nghị giải đáp:

1. Vì sao khi xuất hóa đơn hàng tháng trên hệ thống điện tử, hộ kinh doanh của chúng tôi nhận được cảnh báo rủi ro về thuế ?
2. Khi hộ kinh doanh xuất hóa đơn phí bán hàng cho đơn vị Viettel Lào Cai có phải tính giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT từ 1/7/2024 với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên tỷ lệ % trên doanh thu. Đơn vị viễn thông đang chịu thuế suất 10%
3. Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, đơn vị đại lý hưởng hoa hồng được áp dụng thuế suất GTGT 0% hoặc không chịu thuế. Vậy thuế suất nào được áp dụng cho hộ kinh doanh của chúng tôi?
4. Hiện tại, HKD đang chịu 5% thuế GTGT và 2% thuế thu nhập cá nhân. Xin hỏi mức thuế này có đúng với quy định hay không?

Rất mong nhận được giải đáp từ Chi cục Thuế để chúng tôi hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định.

Trân trọng cảm ơn!